О компании » Экспертизы » Экономическая экспертиза » Финансово-кредитная экспертиза

Финансово-кредитная экспертиза

Бухгалтерская экспертиза
Финансово-экономическая экспертиза

Судебная финансово-кредитная экспертиза – это разновидность судебно-экономической экспертизы, при производстве которой разрешаются вопросы кредитоспособности и платежеспособности организаций (предприятий), кредитования организаций и индивидуальных предпринимателей, вопросы предоставления займов и кредитов банками и кредитными организациями юридическим лицам, ипотечного кредитования физических лиц, и иные вопросы, требующие специальных познаний в области кредитования, ипотечных займов, экономики и финансов.

Производство судебной финансово-кредитной экспертизы - процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом-экономистом, по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области кредитных отношений, поставленных перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем или прокурором, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

При производстве финансово-кредитной экспертизы экспертом исследуются и устанавливаются следующие обстоятельства финансово-хозяйственной деятельности организации (предприятия):
– динамика кредитоспособности организации (предприятия);
– определение соответствия формирования того или иного показателя в бухгалтерской отчетности исследуемого лица требованиям законодательства;
– определение выполнения условий кредитного договора сторонами – изучение операций по перечислению денежных средств исследуемым лицом; по возврату кредитных ресурсов и начисленных процентов; учетной информации, характеризующей предоставленное исследуемым лицом имущество в залог и т.д.;
– сопоставление размеров предоставленного обеспечения под кредит и максимально возможного размера выплат по кредитному договору.

Объекты финансово-кредитной экспертизы:
– кредитный договор;
– договор займа;
– договор товарного или коммерческого кредита;
– договор об ипотеке;
– закладная;
– банковские вклады и счета заемщика;
– финансовые документы кредитной организации;
– учредительные и организационные документы кредитной организации;
– первичные бухгалтерские документы заемщика;
– счета бухгалтерского учёта;
– договоры купли-продажи, аренды, соглашения;
– иные финансовые документы заемщика.

Общей задачей судебной финансово-кредитной экспертизы является исследование результатов оценки риска заемщика на момент получения им кредита в банке. Процесс ее производства, как и других судебных экспертиз представлен совокупностью последовательных, логически взаимосвязанных и, как правило, методически обозначенных действий эксперта, направленных на решение поставленных перед ним задач.

Задачи и цели финансово-кредитной экспертизы:
– выявление фактов нарушений порядка формирования, распределения и использования фондов денежных средств;
– установление обоснованности расходов денежных фондов, в том числе по целевому назначению;
– установление кредитоспособности заемщика;
– установление платежеспособности заемщика;
– анализ состояния финансовых показателей заемщика;
– установление правильности расчета процентов по кредиту или займу;
– установление правильности расчета процентов по ипотечному кредиту;
– установление полноты и своевременности возврата заемных средств;
– выявление суммы материального ущерба, причиненного нарушениями принципов финансирования и кредитования.

Таким образом, главной целью исследований, проводимых в рамках финансово-кредитной экспертизы, является выявление негативных отклонений в процессах образования, распределения и использования фондов денежных средств, повлиявших на показатели хозяйственной деятельности или способствовавших совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Примерные вопросы при назначении финансово-кредитной экспертизы:
• В соответствии ли с действующими нормативными актами заключен кредитный договор между Кредитором и Заемщиком?
• Каково состояние кредитоспособности Заемщика на дату заключения кредитного договора согласно методическим документам (расчетам) Кредитора?
• Какова динамика кредитоспособности Заемщика до даты заключения кредитного договора с Кредитором?
• Каков размер денежных средств, перечисленных Кредитором на расчетный счет Заемщика в рамках исполнения условий кредитного договора?
• Какова сумма денежных средств, перечисленных Заемщиком в адрес Кредитора в рамках исполнения обязательств по погашению кредита и процентов за его пользование?
• Соответствует ли расходование заемных денежных средств Заемщика, предусмотренному кредитным договором с Кредитором, их целевому назначению?
• Какими документами подтверждается наличие имущества и право собственности на него у Заемщика, предоставленного Кпедитору» в залог по кредитному договору?